+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Доходы не учитываемые при усн

Доходы не учитываемые при усн

Согласно этой норме к облагаемым налогом доходам относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в составе налоговой базы, предусмотрены статьей Налогового кодекса. О некоторых из них читайте в этой статье. Доходы, которые не учитывают при определении объекта налогообложения, приведены в статье Налогового кодекса. Вот некоторые из них:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб. С года лимиты доходов увеличиваются.

Энциклопедия решений. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы при УСН

Как вы знаете, порядок формирования налоговой базы по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения устанавливается в привязке к положениям гл.

О том, какие доходы организация, применяющая упрощенный режим, вправе не учитывать в целях налогообложения, читайте в настоящей статье. Учитывая, что доходная часть налоговой базы формируется с учетом положений гл. На это указывает и п. Обратите внимание, что положения данной статьи необходимо применять с учетом того, что плательщики единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения применяют кассовый метод признания доходов и расходов. Так, например, полученные авансы плательщик единого налога обязан учесть в составе налоговой базы, хотя в соответствии с методом начисления полученные авансы не учитываются в целях налогообложения пп.

О том, что полученные авансы должны учитываться налогоплательщиками УСН в составе доходов, говорят Письма Минфина России от 6 июля г. Еще в г. В соответствии с пп. Напомним, что в соответствии с п.

При этом задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения п. Так, Минфин России в своем Письме от 6 октября г.

Однако в случае неисполнения обязательств по договорам, предусматривающим обеспечение в виде задатка, задаток остается у организации поставщика. В данном случае задаток, оставшийся у поставщика в связи с неисполнением обязательств по договору, признается внереализационным доходом организации на основании п. Аналогичные разъяснения финансисты приводили в Письмах от 17 сентября г. На данный факт указывает и арбитражная практика. Если же суммы задатка утрачивают свою природу обеспечительного платежа, то они учитываются налогоплательщиком при налогообложении, на что, в частности, указывает Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 2 декабря г.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе не учитывать в качестве дохода стоимость имущества, имущественных или неимущественных прав, полученных в виде взноса в ее уставный капитал, включая также и эмиссионный доход в случае размещения ценных бумаг на основании пп.

Более того, при последующей реализации акций в налогооблагаемую базу в связи с применением единого налога будет попадать лишь разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью ценных бумаг. Обратите внимание! На основании пп. Однако данное правило не распространяется на генеральных подрядчиков, получающих от заказчиков денежные средства на расчетный счет, предусмотренные для выплат субподрядным организациям.

В данном случае подобные суммы денежных средств будут формировать налоговую базу по единому налогу в связи с применением упрощенной системы. На то, что в составе налоговой базы подлежит учету только сумма комиссионного вознаграждения, указывает и Минфин России в своих Письмах от 1 декабря г.

При этом следует учитывать, что данные суммы также будут учитываться при определении предельного размера дохода налогоплательщика, дающего ему право применять УСН. Отдельно следует обратить внимание на пп. При этом, как указывает сам НК РФ, форма заимствования значения не имеет, приоритет отдается сути отношений. Более того, не является доходом как сам заем или кредит, так и средства, полученные в их погашение. Солидарны с такой позицией и специалисты Минфина России, на что указывает Письмо от 24 августа г.

К примеру, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенный режим, предоставит заем организации или другому коммерсанту под определенный процент, то по возвращении денежных средств в доход индивидуального предпринимателя будет включаться лишь сумма полученных процентов.

На данный факт указало финансовое ведомство в своем Письме Минфина России от 9 декабря г. В Письме Минфина России от 29 июня г. В случае предоставления беспроцентных займов величина материальной выгоды не подлежит учету в целях налогообложения у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенный режим налогообложения, поскольку материальная выгода не указана в составе внереализационных доходов в соответствии со ст.

Аналогичной точки зрения придерживается и финансовое ведомство в своих Письмах от 18 августа г. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам.

Применяя эту норму законодательства, не следует забывать о том, что согласно пп. Данный подпункт разрешает не включать в налоговую базу только имущество, а не имущественные права, а, следовательно, если физическое лицо предоставляет организации или индивидуальному предпринимателю, применяющим упрощенный налоговый режим, имущество в безвозмездное пользование сроком более года, то воспользоваться данным подпунктом налогоплательщик не вправе, поскольку в соответствии с гражданским законодательством при передаче имущества в безвозмездное пользование происходит передача права, а не передача имущества, право собственности при этом сохраняется у передающей стороны.

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, что определено пп.

При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.

Таким образом, средства, полученные от собственников помещений на ремонт общего имущества многоквартирных домов на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, включены в перечень средств, относящихся к целевому финансированию.

Следовательно, они не признаются доходом организации при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования. Однако если собственники жилья выбрали способ управления - непосредственное управление и заключают с управляющей организацией договор оказания услуг и или выполнения работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, то управляющая организация учитывает доходы от соответствующего оказания услуг и или выполнения работ для целей налогообложения прибыли в общем порядке, на что указано в Письме Минфина России от 23 марта г.

Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 10 августа г. Подпунктом 1 п. Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами, о чем сказано в Письме ФНС России от 22 апреля г. Учет других платежей, поступающих в ТСЖ от его членов, в составе доходов будет зависеть от договорных отношений ТСЖ и его членов.

Следует обратить особое внимание на п. В нем говорится о том, что в случае реорганизации не учитывается при налогообложении реорганизованных организаций стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и обязательств, получаемых в порядке правопреемства. Как указал Минфин России в своем Письме от 2 октября г. При этом если после завершения реорганизации на счет реорганизованной организации поступают денежные средства, то они подлежат переводу на расчетный счет вновь созданной организации в порядке правопреемства и подлежат включению в налоговую базу по единому налогу в связи с применением упрощенного режима.

Положениями гл. Помимо доходов, не включаемых в состав налоговой базы по единому налогу в связи с применением упрощенного режима, в соответствии с положениями ст. В данном случае речь идет о дивидендных выплатах, а также о доходах по государственным и муниципальным ценным бумагам, налогообложение которых должно проводиться в соответствии с положениями гл. При этом обратите внимание, что, по мнению специалистов, эти положения значительно усложняют применение упрощенного режима.

Поскольку данные виды доходов организации или индивидуального предпринимателя не подлежат отражению в налоговом учете, то возникает вопрос, на основании чего будет производиться уплата налога и необходимо ли при этом будет представлять соответствующую налоговую декларацию по налогу на прибыль? Если же законодатель все же обяжет упрощенцев отчитываться перед бюджетом по указанным видам доходов в соответствии с установленным порядком, то теряется смысл самого режима, поскольку упрощенный режим изначально вводился для того, чтобы упростить учет представителям малого бизнеса.

При этом положения гл. Однако в самих главах, посвященных налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц, косвенно содержится требование законодателя указанных субъектов отчитаться по соответствующим налогам. Налог на полученные дивиденды организация или индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенный налоговый режим, уплачивают только в том случае, если уплата налога не была произведена налоговым агентом - лицом, осуществляющим дивидендные выплаты.

Обратите внимание, что в соответствии с Приказом Минфина России от 22 октября г. N н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" доходы, не учитываемые в целях налогового учета, не подлежат отражению в данной книге.

Доходы при УСН - 2017

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

Ведите свою бухгалтерию спокойно, без нервов и штрафов вместе с бератором. Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на прибыль организаций. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Таблица УСН расходы

Соответственно, перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. Порядок учета доходов при УСНО, регламентированный ст. В таблице 1 приведены разъяснения представителей Минфина и ФНС по вопросу учета доходов при УСНО, которые были даны в году: приведенные доходы учитываются при определении налоговой базы.

Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;.

Как вы знаете, порядок формирования налоговой базы по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения устанавливается в привязке к положениям гл. О том, какие доходы организация, применяющая упрощенный режим, вправе не учитывать в целях налогообложения, читайте в настоящей статье. Учитывая, что доходная часть налоговой базы формируется с учетом положений гл.

Доходы не учитываемые при определении налоговой базы Статья 251. НК РФ

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. УСН: Ещё Судебная практика : Доходы не учитываемые при УСН Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством : Плательщик бывший ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" оспаривает доначисление пенсионных взносов, ссылаясь на то, что при их расчете не учтены его расходы КонсультантПлюс, Однако эти суммы в составе доходов по УСН не учитываются и не могут быть приняты во внимание для целей расчета доли дохода от основной деятельности.

Согласно п. В пунктах 3 и 4 ст.

Доходы не учитываемые при УСН

.

Доходы, не учитываемые при УСН

.

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отражать расходы и доходы в КУДиРе на УСН (ИП/РФ)
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.