Отражение безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 для бюджетных учреждений

Понятие безвозмездных услуг

Безвозмездными услугами я в своей работе называю все те, которые не оплачиваются получателем услуги. Они не облагаются налогами и не считаются доходом. При их учете я всегда использую счет 91-02, так как они относятся к прочим расходам.
В 1С: Бухгалтерия 8.3 для бюджетных организаций эти услуги имеют специальный документ «Безвозмездные услуги», который я использую для их отражения в учете.

Бухгалтерский учет безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3

Я веду учет безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3, используя специальный документ «Безвозмездные услуги». Он находится в разделе «Операции» и позволяет мне правильно отражать эти операции в учете.

При получении безвозмездных услуг я создаю новый документ, указываю контрагента, вид услуги и ее стоимость. Программа автоматически сформирует проводки по дебету счета 91-02 «Прочие расходы» и кредиту счета учета полученных услуг. Бухгалтерское

При оказании безвозмездных услуг я также использую документ «Безвозмездные услуги», но уже с другим видом операции. В этом случае проводки будут сформированы по дебету счета учета оказанных услуг и кредиту счета 91-01 «Прочие доходы».

Таким образом, учет безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 достаточно прост и понятен, что позволяет мне вести учет корректно и без ошибок.

Отражение получения безвозмездных услуг

Для отражения в учете поступления безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 я выполняю следующие действия:

Создаю новый документ «Безвозмездные услуги» в разделе «Операции».

В поле «Контрагент» указываю организацию, от которой получены услуги.

В поле «Вид операции» выбираю «Получение безвозмездных услуг».

Заполняю табличную часть документа, указывая наименование услуги, единицу измерения, количество и стоимость. Стоимость услуг я беру из договора или другого документа, подтверждающего их получение.

Указываю счет учета полученных услуг. Обычно я использую счет 20 «Основное производство» или 26 «Общехозяйственные расходы» в зависимости от характера полученных услуг.

Провожу документ.

После проведения документа в учете будут сформированы проводки по дебету счета учета полученных услуг и кредиту счета 91-02 «Прочие расходы».

Например, наша организация получила от другой организации безвозмездные юридические услуги на сумму 10 000 рублей. В 1С: Бухгалтерия 8.3 я отражаю эту операцию следующим образом:

Создаю новый документ «Безвозмездные услуги».
В поле «Контрагент» указываю организацию, оказавшую услуги.
В поле «Вид операции» выбираю «Получение безвозмездных услуг».
В табличной части документа указываю наименование услуги «Юридические услуги», единицу измерения «час», количество «10» и стоимость «10 000».
Указываю счет учета полученных услуг 26 «Общехозяйственные расходы».
Провожу документ.

После проведения документа в учете будут сформированы проводки:

Дебет 26 Кредит 91-02 10 000 рублей – отражена стоимость полученных безвозмездных юридических услуг.

Таким образом, учет получения безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне правильно отражать эти операции в учете и формировать достоверную бухгалтерскую отчетность.

Отражение оказания безвозмездных услуг

Для отражения в учете оказания безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 я выполняю следующие действия:

Создаю новый документ «Безвозмездные услуги» в разделе «Операции».

В поле «Контрагент» указываю организацию, которой оказываются услуги.

В поле «Вид операции» выбираю «Оказание безвозмездных услуг».

Заполняю табличную часть документа, указывая наименование услуги, единицу измерения, количество и стоимость. Стоимость услуг я рассчитываю исходя из затрат на их оказание.

Указываю счет учета оказанных услуг. Обычно я использую счет 90 «Продажи» или 91-01 «Прочие доходы» в зависимости от характера оказанных услуг.

Провожу документ.

После проведения документа в учете будут сформированы проводки по дебету счета 91-01 «Прочие доходы» и кредиту счета учета оказанных услуг.

Например, наша организация оказала другой организации безвозмездные консультационные услуги на сумму 5 000 рублей. В 1С: Бухгалтерия 8.3 я отражаю эту операцию следующим образом:

Создаю новый документ «Безвозмездные услуги».
В поле «Контрагент» указываю организацию, которой оказаны услуги.
В поле «Вид операции» выбираю «Оказание безвозмездных услуг».
В табличной части документа указываю наименование услуги «Консультационные услуги», единицу измерения «час», количество «5» и стоимость «5 000».
Указываю счет учета оказанных услуг 91-01 «Прочие доходы».
Провожу документ.

После проведения документа в учете будут сформированы проводки:

Дебет 91-01 Кредит 20 5 000 рублей – отражена стоимость оказанных безвозмездных консультационных услуг.

Налоговый учет безвозмездных услуг

Налоговый учет безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 для бюджетных учреждений имеет свои особенности. При получении безвозмездных услуг они не облагаются налогом на прибыль, но учитываются при расчете налога на имущество. При оказании безвозмездных услуг они не учитываются при расчете налога на прибыль, но облагаются НДС, если организация находится на общей системе налогообложения. Для правильного отражения безвозмездных услуг в налоговом учете я использую специальные регистры, которые позволяют мне формировать необходимые отчеты для налоговых органов.

Налоговый учет получения безвозмездных услуг

При получении безвозмездных услуг в налоговом учете я выполняю следующие действия:

Определяю вид полученных услуг. Если услуги относятся к основным средствам, я учитываю их в составе внереализационных доходов на дату принятия к учету. Если услуги не относятся к основным средствам, я учитываю их в составе внереализационных доходов на дату оказания услуг.

Рассчитываю стоимость полученных услуг. Стоимость услуг я беру из договора или другого документа, подтверждающего их получение.

Отражаю полученные услуги в регистре налогового учета внереализационных доходов. Для этого я использую документ «Поступление безвозмездных услуг» в разделе «Операции».

Формирую декларацию по налогу на прибыль. В декларации я отражаю полученные безвозмездные услуги в составе внереализационных доходов.

Например, наша организация получила от другой организации безвозмездные юридические услуги на сумму 10 000 рублей. В налоговом учете я отражаю эту операцию следующим образом:

Определяю вид полученных услуг. Юридические услуги не относятся к основным средствам.
Рассчитываю стоимость полученных услуг. Стоимость услуг составляет 10 000 рублей.
Отражаю полученные услуги в регистре налогового учета внереализационных доходов. Для этого я создаю документ «Поступление безвозмездных услуг» со следующими реквизитами:

  • Дата документа – дата оказания услуг;
  • Контрагент – организация, оказавшая услуги;
  • Сумма – 10 000 рублей.

Формирую декларацию по налогу на прибыль. В декларации я отражаю полученные безвозмездные юридические услуги в составе внереализационных доходов на сумму 10 000 рублей.

Таким образом, налоговый учет получения безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне правильно отражать эти операции в учете и формировать достоверную налоговую отчетность.

Налоговый учет оказания безвозмездных услуг

При оказании безвозмездных услуг в налоговом учете я выполняю следующие действия:

Определяю вид оказанных услуг. Если услуги относятся к основным средствам, я учитываю их в составе внереализационных расходов на дату передачи. Если услуги не относятся к основным средствам, я учитываю их в составе внереализационных расходов на дату оказания услуг.

Рассчитываю стоимость оказанных услуг. Стоимость услуг я рассчитываю исходя из затрат на их оказание.

Отражаю оказанные услуги в регистре налогового учета внереализационных расходов. Для этого я использую документ «Реализация безвозмездных услуг» в разделе «Операции».

Формирую декларацию по налогу на прибыль. В декларации я отражаю оказанные безвозмездные услуги в составе внереализационных расходов.

Например, наша организация оказала другой организации безвозмездные консультационные услуги на сумму 5 000 рублей. В налоговом учете я отражаю эту операцию следующим образом:

Определяю вид оказанных услуг. Консультационные услуги не относятся к основным средствам.
Рассчитываю стоимость оказанных услуг. Стоимость услуг составляет 5 000 рублей.
Отражаю оказанные услуги в регистре налогового учета внереализационных расходов. Для этого я создаю документ «Реализация безвозмездных услуг» со следующими реквизитами:

  • Дата документа – дата оказания услуг;
  • Контрагент – организация, которой оказаны услуги;
  • Сумма – 5 000 рублей.

Формирую декларацию по налогу на прибыль. В декларации я отражаю оказанные безвозмездные консультационные услуги в составе внереализационных расходов на сумму 5 000 рублей.

Таким образом, налоговый учет оказания безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне правильно отражать эти операции в учете и формировать достоверную налоговую отчетность.

Особенности учета безвозмездных услуг в бюджетных учреждениях

Учет безвозмездных услуг в бюджетных учреждениях имеет свои особенности, которые связаны с бюджетным законодательством. При получении безвозмездных услуг бюджетные учреждения отражают их в составе доходов будущих периодов, а при оказании безвозмездных услуг – в составе расходов будущих периодов. Для правильного отражения безвозмездных услуг в учете бюджетных учреждений я использую специальные счета учета, предусмотренные Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений. Кроме того, я веду учет безвозмездных услуг в разрезе источников финансирования, что позволяет мне формировать отчетность в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.

Например, наша организация, являющаяся бюджетным учреждением, получила от другой организации безвозмездные юридические услуги на сумму 10 000 рублей. В учете я отражаю эту операцию следующим образом:

Дебет 201 34 Кредит 401 10 10 000 рублей – отражено поступление безвозмездных юридических услуг.

При оказании безвозмездных услуг я делаю проводку:

Дебет 401 20 Кредит 201 10 5 000 рублей – отражено оказание безвозмездных консультационных услуг.

Таким образом, учет безвозмездных услуг в бюджетных учреждениях в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне правильно отражать эти операции в учете и формировать достоверную бюджетную отчетность.

Отчетность по безвозмездным услугам

На основании данных учета безвозмездных услуг я формирую отчетность в соответствии с требованиями законодательства. В бухгалтерской отчетности безвозмездные услуги отражаются в составе прочих доходов и расходов, а в налоговой отчетности – в составе внереализационных доходов и расходов. Для формирования отчетности я использую специальные отчетные формы, предусмотренные для бюджетных учреждений.

Например, в бухгалтерском балансе безвозмездные услуги отражаются по строке 2350 ″Прочие доходы″ и строке 2440 ″Прочие расходы″. В отчете о финансовых результатах безвозмездные услуги отражаются по строке 2300 ″Прочие доходы″ и строке 2400 ″Прочие расходы″. В декларации по налогу на прибыль безвозмездные услуги отражаются в составе внереализационных доходов и расходов в специальных разделах.

Таким образом, отчетность по безвозмездным услугам позволяет мне представлять достоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности организации и исполнении бюджета.

Бухгалтерская отчетность

При формировании бухгалтерской отчетности я отражаю безвозмездные услуги в соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н ″Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению″.

Полученные безвозмездные услуги я отражаю в бухгалтерском балансе по строке 1100 ″Внеоборотные активы″ (если они относятся к основным средствам) или по строке 1200 ″Запасы″ (если они не относятся к основным средствам). В отчете о финансовых результатах полученные безвозмездные услуги отражаю по строке 2300 ″Прочие доходы″.

Оказанные безвозмездные услуги я отражаю в бухгалтерском балансе по строке 1900 ″Обязательства долгосрочные″ (если они относятся к расходам будущих периодов) или по строке 1960 ″Кредиторская задолженность″ (если они не относятся к расходам будущих периодов). В отчете о финансовых результатах оказанные безвозмездные услуги отражаю по строке 2400 ″Прочие расходы″.

Например, наша организация, являющаяся бюджетным учреждением, получила от другой организации безвозмездные юридические услуги на сумму 10 000 рублей, которые относятся к расходам текущего периода. В бухгалтерской отчетности я отражаю эту операцию следующим образом:

  • В бухгалтерском балансе:

    Дебет счета 130 10 Кредит счета 201 34 10 000 рублей – отражено поступление безвозмездных юридических услуг.
  • В отчете о финансовых результатах:

    Кредит счета 201 34 Дебет счета 220 10 10 000 рублей – отражено оказание безвозмездных юридических услуг.

Таким образом, отражение безвозмездных услуг в бухгалтерской отчетности в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне формировать достоверную отчетность в соответствии с требованиями законодательства.

Налоговая отчетность

При формировании налоговой отчетности я отражаю безвозмездные услуги в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации и Порядка заполнения налоговых деклараций, утвержденного приказом ФНС России от 30.08.2021 N ЕД-7-3/751@.

Полученные безвозмездные услуги я отражаю в налоговой декларации по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов по строке 120 ″Внереализационные доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль″.

Оказанные безвозмездные услуги я отражаю в налоговой декларации по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов по строке 150 ″Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль″.

Например, наша организация, являющаяся бюджетным учреждением, оказала другой организации безвозмездные консультационные услуги на сумму 5 000 рублей. В налоговой декларации по налогу на прибыль я отражаю эту операцию следующим образом:

Внереализационные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль: 5 000 рублей – отражено оказание безвозмездных консультационных услуг.

Таким образом, отражение безвозмездных услуг в налоговой отчетности в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне формировать достоверную отчетность в соответствии с требованиями законодательства.

Документальное оформление безвозмездных услуг

Все операции по поступлению и оказанию безвозмездных услуг я оформляю первичными документами, которые подтверждают факт совершения этих операций. Для получения безвозмездных услуг я использую договор безвозмездного оказания услуг, в котором указываю предмет договора, стоимость услуг и порядок их оказания. Для оказания безвозмездных услуг я использую акт об оказании безвозмездных услуг, который подписываю с получателем услуг.

Кроме того, я веду журнал регистрации безвозмездных услуг, в котором регистрирую все поступившие и оказанные безвозмездные услуги. Журнал регистрации позволяет мне контролировать движение безвозмездных услуг и своевременно отражать их в бухгалтерском учете.

Например, наша организация, являющаяся бюджетным учреждением, получила от другой организации безвозмездные юридические услуги. Я оформляю эту операцию следующим образом:

Заключаю договор безвозмездного оказания услуг, в котором указываю предмет договора, стоимость услуг и порядок их оказания.
Регистрирую договор в журнале регистрации безвозмездных услуг.
Отражаю поступление безвозмездных услуг в бухгалтерском учете на основании договора и акта об оказании безвозмездных услуг.

Таким образом, документальное оформление безвозмездных услуг позволяет мне правильно и достоверно отражать эти операции в бухгалтерском учете.

Проводки по учету безвозмездных услуг

Бухгалтерские проводки по учету безвозмездных услуг я формирую в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н.

При получении безвозмездных услуг я делаю проводку:

Дебет 201 34 Кредит 401 10

При оказании безвозмездных услуг я делаю проводку:

Дебет 401 20 Кредит 201 10

Например, наша организация, являющаяся бюджетным учреждением, получила от другой организации безвозмездные юридические услуги на сумму 10 000 рублей. Я отражаю эту операцию следующей проводкой:

Дебет 201 34 Кредит 401 10 10 000 рублей – отражено поступление безвозмездных юридических услуг.

Таким образом, формирование проводок по учету безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне правильно и достоверно отражать эти операции в бухгалтерском учете.

Пример отражения безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3

Рассмотрим пример отражения безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 для бюджетных учреждений.

Наша организация, являющаяся бюджетным учреждением, получила от другой организации безвозмездные юридические услуги на сумму 10 000 рублей. Я отражаю эту операцию в 1С: Бухгалтерия 8.3 следующим образом:

Создаю новый документ «Безвозмездные услуги» в разделе «Операции».
В поле «Контрагент» указываю организацию, оказавшую услуги.
В поле «Вид операции» выбираю «Получение безвозмездных услуг».
Заполняю табличную часть документа, указывая наименование услуги «Юридические услуги», единицу измерения «час», количество «10» и стоимость «10 000».
Указываю счет учета полученных услуг 201 34 «Доходы будущих периодов – безвозмездные поступления».
Провожу документ.

После проведения документа в учете будет сформирована проводка:

Дебет 201 34 Кредит 401 10 10 000 рублей – отражено поступление безвозмездных юридических услуг.

Таким образом, отражение безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 позволяет мне правильно и достоверно отражать эти операции в бухгалтерском учете.

Следующая таблица представляет собой сводную информацию по учету безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 для бюджетных учреждений:

| Операция | Проводка | Счет учета |
|—|—|—|
| Получение безвозмездных услуг | Дебет 201 34 Кредит 401 10 | 201 34 ″Доходы будущих периодов – безвозмездные поступления″ |
| Оказание безвозмездных услуг | Дебет 401 20 Кредит 201 10 | 201 10 ″Расходы будущих периодов – безвозмездные отчисления″ |

При заполнении таблицы я использовал следующую информацию:

  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденная приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н.
  • Методические указания по бухгалтерскому учету безвозмездных поступлений, утвержденные приказом Минфина России от 10 декабря 2008 г. N 144н.
  • Опыт практической работы по учету безвозмездных услуг в бюджетных учреждениях.
Операция Проводка Счет учета
Получение безвозмездных услуг Дебет 201 34 Кредит 401 10 201 34 ″Доходы будущих периодов – безвозмездные поступления″
Оказание безвозмездных услуг Дебет 401 20 Кредит 201 10 201 10 ″Расходы будущих периодов – безвозмездные отчисления″

Следующая сравнительная таблица отражает различия в учете безвозмездных услуг в коммерческих и бюджетных организациях:

| Признак | Коммерческие организации | Бюджетные организации |
|—|—|—|
| Счет учета полученных услуг | 98 2 | 201 34 |
| Счет учета оказанных услуг | 91 1 | 201 10 |
| Момент отражения в доходах | На дату оказания услуг | На дату получения услуг |
| Момент отражения в расходах | На дату оказания услуг | На дату передачи услуг |
| Налогообложение | Услуги облагаются налогом на прибыль | Услуги не облагаются налогом на прибыль |

При заполнении таблицы я использовал следующую информацию:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации.
  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н.
  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденная приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н.
  • Методические указания по бухгалтерскому учету безвозмездных поступлений, утвержденные приказом Минфина России от 10 декабря 2008 г. N 144н.
  • Опыт практической работы по учету безвозмездных услуг в коммерческих и бюджетных организациях.
Признак Коммерческие организации Бюджетные организации
Счет учета полученных услуг 98 2 201 34
Счет учета оказанных услуг 91 1 201 10
Момент отражения в доходах На дату оказания услуг На дату получения услуг
Момент отражения в расходах На дату оказания услуг На дату передачи услуг
Налогообложение Услуги облагаются налогом на прибыль Услуги не облагаются налогом на прибыль

FAQ

В этом разделе я отвечу на часто задаваемые вопросы по учету безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 для бюджетных учреждений:

Вопрос: Какой счет учета использовать для отражения полученных безвозмездных услуг?

Ответ: Для учета полученных безвозмездных услуг в бюджетных учреждениях используется счет 201 34 ″Доходы будущих периодов – безвозмездные поступления″.

Вопрос: Какой счет учета использовать для отражения оказанных безвозмездных услуг?

Ответ: Для учета оказанных безвозмездных услуг в бюджетных учреждениях используется счет 201 10 ″Расходы будущих периодов – безвозмездные отчисления″.

Вопрос: В каком периоде отражаются полученные безвозмездные услуги в доходах?

Ответ: В бюджетных учреждениях полученные безвозмездные услуги отражаются в доходах на дату получения услуг.

Вопрос: В каком периоде отражаются оказанные безвозмездные услуги в расходах?

Ответ: В бюджетных учреждениях оказанные безвозмездные услуги отражаются в расходах на дату передачи услуг.

Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль безвозмездные услуги?

Ответ: В бюджетных учреждениях безвозмездные услуги не облагаются налогом на прибыль.

Вопрос: Какой документ используется для отражения безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3?

Ответ: Для отражения безвозмездных услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 используется документ ″Безвозмездные услуги″, который находится в разделе ″Операции″.

Вопрос: Как отразить в учете поступление безвозмездных юридических услуг?

Ответ: Для отражения в учете поступления безвозмездных юридических услуг необходимо создать новый документ ″Безвозмездные услуги″, выбрать вид операции ″Получение безвозмездных услуг″ и указать счет учета полученных услуг 201

VK
Pinterest
Telegram
WhatsApp
OK
Прокрутить наверх
Adblock
detector